所得税年度申报

A. SPT 的定义

纳税申报表（SPT）是纳税人根据印度尼西亚税收法律法规，用于申报税款计算和／或缴纳情况、应税和／或非应税项目，以及资产和负债的文件。

B. 填报 SPT 的规定

已登记为纳税人的企业，并持有纳税人识别号（NPWP），有义务提交年度所得税申报表。作为纳税人，您必须以印尼语、拉丁字母、阿拉伯数字及印尼盾货币单位，正确、完整、清晰地填写 SPT，并签署后提交至税务服务办公室（KPP）或税务总局局长指定的其他地点。

获准以英语及美元作为记账语言和货币单位的企业纳税人，仍须以印尼语提交企业所得税申报表及其附件；但财务报表附件可使用英语，并以美元作为货币单位。

C. SPT 的类型和形式

年度所得税申报表的类型包括：

1. 一个纳税年度的年度所得税申报表；以及
2. 部分纳税年度的年度所得税申报表。

SPT 可采用以下形式：

1. 电子文件；或
2. 纸质表格。

D. 直接提交 SPT 的地点：

1. 纳税人登记所在地的一站式税务服务中心（TPT）；或
2. 由纳税人登记所在地的 KPP 或 KP2KP 提供的其他税务服务地点。

除直接提交外，SPT 亦可通过邮寄、快递服务或快递公司递交，并须保留寄送凭证。

E. 必须以电子形式提交企业年度 SPT 的情形

符合以下条件的纳税人，必须以电子文件形式提交年度 SPT：

1. 登记于中型税务服务办公室（KPP Madya）、雅加达特别税务总局区域办公室辖下的 KPP，或大型纳税人税务总局区域办公室辖下的 KPP；
2. 曾以电子文件形式提交年度 SPT；
3. 在履行年度所得税申报义务时使用税务顾问服务；及／或
4. 其财务报表经公共会计师审计。

F. 企业年度所得税 SPT 的提交渠道

1. e-Filing：将 e-SPT 应用程序生成的 CSV 文件上传至税务总局网站（www.pajak.go.id）或 ASP 服务提供商（Application Service Provider）。
2. e-Form：填写从 DJP Online 网站下载的文件后再上传。提交成功后，电子接收证明将发送至已登记的电子邮箱。

G. 视为未提交的 SPT

在以下情况下，SPT 将视为未提交：

1. SPT 未签署（适用于直接提交或通过邮寄／快递递交的 SPT）；
2. SPT 未完整附上所要求的说明和／或文件；
3. 申报退税的 SPT 在纳税期间、部分纳税年度或纳税年度结束后三年才提交，且纳税人已收到书面提醒；或
4. SPT 在税务总局局长已开展税务稽查、公开进行初步证据调查，或已出具税务评定书后才提交。

如 SPT 被视为未提交，税务总局局长必须以书面形式通知纳税人。

H. 必须附上的文件

1. 财务报表；
2. 营业额及税款缴纳计算表（仅适用于中小微企业纳税人）；
3. 债务权益比率及境外私人债务报告（仅适用于有债务费用扣除的有限公司纳税人）；
4. 主文档及本地文档摘要（仅适用于存在关联交易的纳税人）；
5. 国别报告提交报告；
6. 招待费用明细表（如有）；
7. 促销费用明细表（如有）；
8. 仅适用于油气行业纳税人：油气上游业务国家收入年度报告。

仅适用于常设机构（BUT）：

1. 所得税第 26 条第（4）款税款缴纳单（SSP）；
2. 投资形式通知书；
3. 合并／综合财务报表。

资料来源：https://www.pajak.go.id/id/pelaporan-spt-tahunan-pajak-penghasilan