审计

审计服务协助企业审查财务报表、账簿记录、业务流程、资产、风险及内部控制，以识别问题、评估企业状况，并提出切实可行的改进建议。

什么是审计？

审计是对企业记录、报告、业务流程及控制措施进行系统性检查与评估的过程，旨在确认资料的可靠性，并识别可能影响企业运营、财务报告及风险管理的问题。

审计范围可能包括：

• 财务报表；
• 账簿及会计记录；
• 财务表现及财务状况；
• 企业资产；
• 业务流程；
• 内部控制；
• 经营及财务风险；
• 欺诈或违规迹象；
• 行政管理及文件完整性。

审计服务类型

• 内部审计；
• 外部审计支持；
• 财务报表评估；
• 业务流程评估；
• 内部控制评估；
• 风险及流程弱点识别；
• 改进建议准备。

外部审计

外部审计通常由具备相应资格的独立第三方执行，用于对企业的财务报表、会计记录、财务状况及相关资料进行独立评估。

外部审计的审查范围可能包括：

• 公司财务报表；
• 账簿及会计记录；
• 财务交易及支持文件；
• 财务表现及财务状况；
• 资产的存在、记录及价值；
• 内部控制及业务流程；
• 风险、违规或异常交易迹象。

外部审计的目的

• 独立评估财务报表及相关记录；
• 确认记录及报告是否得到充分文件支持；
• 评估财务报告及内部控制相关风险；
• 检查资产记录与实际情况是否一致；
• 识别异常、违规或潜在欺诈迹象；
• 为管理层或相关方提供独立评估意见。

内部审计

内部审计着重评估企业的经营管理、报告流程、内部控制及运营表现，帮助管理层发现流程缺陷、风险及需要改进的领域。

内部审计可能涵盖：

• 业务管理及营运流程；
• 财务表现及报告流程；
• 行政管理及文件完整性；
• 内部工作程序及授权机制；
• 企业控制措施；
• 经营风险及记录差异；
• 内部流程中的薄弱环节。

财务报表及会计记录检查

财务报表及会计记录检查旨在评估企业财务资料的完整性、一致性及可靠性。

• 财务状况表；
• 损益表；
• 现金流量表；
• 财务报表附注；
• 总账及交易日记账；
• 银行对账单及银行调节表；
• 销售及采购发票；
• 收款及付款凭证；
• 应收账款及应付账款资料；
• 合同及其他支持文件。

内部控制及风险评估

内部控制评估有助于了解企业预防错误、降低风险、保护资产及维持可靠记录的能力。

• 职责分工及授权机制；
• 交易审批程序；
• 数据及资产访问权限；
• 记录、对账及复核程序；
• 业务流程及财务报告风险；
• 记录差异及异常事项；
• 潜在欺诈风险；
• 需要加强控制的领域。

资产及异常事项检查

资产检查用于评估企业资产的存在、记录、所有权、状况及价值；异常事项检查则有助于识别不符合程序或需要进一步关注的交易。

• 现金及银行账户；
• 应收账款；
• 存货；
• 固定资产、车辆及设备；
• 资产清单、所有权文件及折旧记录；
• 缺乏支持文件的交易；
• 不符合程序的付款；
• 重复记录或未经授权的数据修改；
• 不当使用资产或异常交易模式。

审计服务流程

1. 确定审计范围

在审计开始前，确认审计目标、期间、业务单位、报告、业务流程及需要评估的控制领域。

2. 收集数据及文件

根据审计范围收集财务报表、账簿、交易文件、运营记录及内部控制资料。

3. 检查记录及报告

检查资料的完整性、准确性、一致性，以及其与支持文件之间的对应关系。

4. 评估业务流程及内部控制

分析业务流程、交易程序、授权机制及报告流程，以识别风险、弱点及改善机会。

5. 识别审计发现

将发现的记录错误、程序缺陷、控制弱点、风险及异常事项整理为审计发现。

6. 准备改进建议

根据审计发现，提出有助于改善报告、流程、行政管理、内部控制及风险管理的建议。

7. 提交审计报告

将审计发现、风险评估、建议及相关意见整理为审计报告，供管理层或相关方参考。

需要准备的文件

所需文件会根据审计类型及审查范围而有所不同，一般可能包括：

• 财务报表；
• 总账、日记账及往来账资料；
• 发票、付款凭证及交易文件；
• 资产清单及应收应付账款资料；
• 合同及协议；
• 企业业务流程及组织架构；
• 交易审批及授权文件；
• 管理报告及其他支持文件。

审计服务成果

• 审计发现及风险说明；
• 财务及运营状况评估；
• 记录错误及流程弱点识别；
• 内部控制评估；
• 异常或违规迹象说明；
• 业务流程及风险管理改进建议；
• 供管理层参考的审计报告。

常见问题解答

1. 内部审计和外部审计有什么区别？

内部审计侧重于评估企业的业务流程、管理、内部控制及运营表现，以协助管理层改进；外部审计通常由独立第三方进行，重点是对财务报表及相关记录作出独立评估。

2. 审计过程中需要准备哪些文件？

常见文件包括财务报表、总账、日记账、银行对账单、发票、付款凭证、资产清单、应收应付账款资料、合同、企业程序文件及其他交易记录。

3. 外部审计通常检查哪些内容？

外部审计可能检查财务报表、会计记录、财务表现、资产、风险、内部控制、业务流程，以及异常或违规事项的迹象。

4. 内部审计如何帮助管理层？

内部审计可协助管理层发现流程缺陷、管理错误、运营风险、报告差异及控制弱点，并据此制定改善措施。

5. 审计完成后可获得哪些成果？

审计成果可能包括审计发现、财务及运营评估、风险与弱点识别、改进建议，以及供管理层参考的审计报告。