税务案件协助

税务案件协助服务旨在帮助纳税人应对税务机关发出的提示函、资料或说明请求，以及税务检查。服务涵盖问题审查、数据与证据准备、书面回复、沟通协调及流程跟进。

什么是税务案件协助？

税务案件协助是指在税务总局（DJP）进行后续跟进、发出提示函、要求说明或开展税务检查时，协助纳税人准备相关资料、信息及支持文件的服务。

服务范围可能包括：

• 审查税务机关的信函及沟通内容；
• 确认税务问题及资料要求的范围；
• 收集税务及交易数据；
• 准备说明资料及纳税人陈述；
• 整理交易证据及支持文件；
• 准备书面回复；
• 协助税务检查期间的沟通与协调；
• 跟进案件进展，并归档相关文件及往来记录。

税务提示函

税务提示函是税务机关就特定数据、交易或税务义务，要求纳税人作出说明、澄清、补正或进一步处理的信函或沟通。

提示函协助可能包括：

• 审查提示函内容；
• 识别被询问的数据或交易；
• 核对相关税务义务；
• 收集支持文件；
• 准备说明或澄清资料；
• 起草书面回复；
• 按程序提交回复；
• 归档信函、回复及支持证据。

税务检查

税务检查是税务机关依照适用程序，收集并审核数据、资料及证据，以核实纳税人税务义务履行情况的过程。

检查内容可能包括：

• 月度 SPT 及年度 SPT；
• 税款缴纳记录；
• 交易数据及财务报表；
• 代扣或代征凭证；
• 税务发票及支持文件；
• 数据及说明资料请求；
• 税务资料之间的一致性核对。

现场检查

现场检查可在纳税人住所、营业地点、自由职业工作地点，或其他与纳税人业务活动相关的场所进行。

现场检查协助可能包括：

• 审查现场检查通知及检查范围；
• 准备检查地点所需文件；
• 整理交易数据、会计记录及报告；
• 准备纳税人说明资料；
• 协助与检查人员沟通；
• 记录已提交的文件；
• 跟进后续资料或说明请求。

检查期间及各阶段安排，应以适用法规及纳税人收到的检查通知为准。

办公室检查

办公室检查通常在税务机关办公地点进行，纳税人需依照传唤或资料请求提交所需的数据、文件及说明。

办公室检查协助可能包括：

• 审查传唤函或资料请求；
• 确认所需数据及文件；
• 准备税务文件及业务记录；
• 准备所需说明资料；
• 协助提交数据及文件；
• 协助检查过程中的沟通；
• 跟进追加文件或进一步说明的请求。

需要准备的数据及证据

应准备的数据及证据，会根据提示函类型、检查范围及税务机关关注的交易而有所不同。

• 月度 SPT 及年度 SPT；
• 税款缴纳凭证；
• 代扣税及代征税凭证；
• 税务发票；
• 财务报表、总账及会计记录；
• 银行对账单；
• 销售及采购发票；
• 合同、协议及交易证明；
• 资产及负债资料；
• 业务活动记录；
• 与税务机关的往来信函；
• 其他支持文件。

数据一致性核对

在提交资料前，应进行核对，以确保申报数据、交易记录及支持文件之间保持一致。

核对内容可能包括：

• SPT 与财务报表的一致性；
• 税款缴纳与应纳税额的一致性；
• 发票与已记录交易的一致性；
• 税务发票与销售及采购记录的一致性；
• 代扣或代征凭证与收入资料的一致性；
• 支持文件是否完整；
• 提交说明与相关资料是否一致；
• 识别仍需补充的数据或文件。

税务案件协助服务流程

1. 接收初始文件

接收并记录税务机关发出的提示函、传唤函、检查通知或其他沟通文件，作为后续处理的依据。

2. 审查内容及范围

审查信函内容、纳税期间、税种、相关交易及所需资料，以确认问题范围。

3. 收集数据及证据

根据案件需要，收集税务数据、财务报表、业务记录、交易证明及其他支持文件。

4. 核对数据

核对相关资料，以识别数据差异、文件缺漏及需要进一步说明的事项。

5. 准备说明或回复

针对税务机关提出的问题，准备清晰的说明、交易时间线、支持文件及书面回复。

6. 提交资料及沟通

依照适用程序及案件阶段，向税务机关提交数据、证据及书面回复。

7. 检查期间协调

协助处理追加资料、会议、澄清事项及与检查人员之间的沟通。

8. 跟进案件进展

跟进提示函或税务检查的进展，包括已提交文件、后续资料请求及下一阶段安排。

9. 归档文件

信函、回复、数据、证据、提交回执及沟通记录将作为税务案件处理档案妥善保存。

服务成果

• 提示函或检查通知分析；
• 案件范围及重点事项识别；
• 所需数据及文件清单；
• 税务数据核对；
• 交易证据整理；
• 书面说明或回复；
• 现场检查或办公室检查文件准备；
• 与 DJP 的沟通记录；
• 后续资料请求跟进；
• 税务案件处理档案。

常见问题解答

1. 何时需要税务案件协助？

当纳税人收到税务提示函、说明请求、传唤函、税务检查通知，或 DJP 要求提交数据及资料时，可考虑寻求税务案件协助。

2. 现场检查和办公室检查有什么区别？

现场检查在纳税人住所、营业地点或其他相关地点进行；办公室检查则通常在税务机关办公地点，依照传唤或资料请求进行。

3. 税务检查期间需要准备哪些文件？

常见文件包括 SPT、财务报表、总账、发票、税务发票、缴税凭证、代扣或代征凭证、银行对账单、合同、业务记录及其他交易证明。

4. 收到税务提示函是否代表正在接受税务检查？

不一定。税务提示函通常用于要求说明、澄清或处理特定数据事项；税务检查则是依照检查通知及适用程序进行的独立过程。

5. 税务检查协助包括哪些工作？

服务可包括审查检查范围、收集及核对数据、准备说明、提交证据、协助与 DJP 人员沟通、跟进流程进展及归档相关文件。