年度税务申报（SPT）

年度税务申报（SPT）服务协助个人及企业纳税人，根据完整的税务资料准备、计算并申报一个纳税年度的所得税义务。

什么是年度 SPT？

年度 SPT 是纳税人就一个纳税年度提交的所得税申报表，内容通常包括收入、费用、已缴税款、税收抵免、资产、负债及其他相关税务资料。

年度 SPT 适用于：

• 个人纳税人；
• 企业纳税人；
• 企业经营者及自由职业者；
• 拥有一名或多名雇主的员工；
• 中小微企业及非中小微企业；
• 取得境内或境外收入的纳税人。

个人年度 SPT

个人年度 SPT 的准备工作会根据纳税人的身份、收入来源、资产、负债及家庭状况进行。

申报资料可能包括：

• 工资及雇佣收入；
• 经营或自由职业收入；
• 来自多名雇主的收入；
• 适用最终所得税的收入；
• 其他境内收入及境外收入；
• 资产资料；
• 债务或其他个人负债；
• 家庭成员及受抚养人资料。

个人年度 SPT 表格

个人年度 SPT 使用的表格，取决于收入来源及纳税人的实际情况。

表格 1770SS

表格 1770SS 适用于符合简易申报条件的个人纳税人。

表格 1770S

表格 1770S 适用于从一名或多名雇主取得收入，并符合该表格申报条件的个人纳税人。

表格 1770

表格 1770 适用于取得经营收入、自由职业收入，或需要提交较完整税务资料的个人纳税人。

企业年度 SPT

企业年度 SPT 用于申报公司在一个纳税年度内的收入、费用、税务调整、税收抵免及相关财务和税务资料。

申报内容可能包括：

• 年度营业收入；
• 营业成本及费用；
• 税务调整；
• 可抵扣的税收抵免；
• 公司资产及负债；
• 财务报表资料；
• 其他支持性税务文件。

企业年度 SPT 的填写会根据公司形式、业务活动、中小微企业身份及各项交易的税务处理进行调整。

需要准备的资料

年度 SPT 的准备工作以整个纳税年度的收入记录、交易资料、财务报表、代扣凭证、缴税凭证及其他证明文件为基础。

• 年度收入汇总；
• 业务成本及费用汇总；
• 代扣税凭证；
• 税款缴纳凭证；
• 财务报表；
• 资产资料；
• 债务及其他负债资料；
• 家庭成员及受抚养人资料；
• 交易文件及其他支持文件。

年度所得税计算

年度所得税通常根据收入、可扣除费用、税务调整、适用税率及可抵扣税额计算。

计算过程可包括：

• 确认总收入；
• 计算净收入；
• 审核可扣除费用；
• 进行税务调整；
• 计算应纳税所得额；
• 适用相应税率；
• 计算可抵扣税额；
• 确定年终税务状况。

年终税务状况

年度 SPT 的计算结果通常会显示为欠税、多缴或零申报。

欠税

当年度应纳税额高于已缴税款及可抵扣税额时，即产生欠税。

多缴

当已缴税款及可抵扣税额高于年度应纳税额时，即产生多缴税款。

零申报

当年度应纳税额与已缴税款及可抵扣税额相等时，即为零申报。

年度 SPT 服务流程

1. 确认纳税人资料

审核纳税人身份及资料，以确认所需的 SPT 类型、申报表格、附件及支持文件。

2. 收集年度资料

收集整个纳税年度的收入、费用、资产、负债、财务报表、代扣凭证及缴税凭证。

3. 核对文件完整性

核对文件，确保申报资料完整、一致，并与实际交易及纳税记录相符。

4. 编制及核对数据

汇总并核对收入、费用、代扣税、已缴税款、财务报表、资产及负债资料。

5. 计算年度所得税

根据净收入、税务调整、应纳税所得额、适用税率及税收抵免计算年度所得税。

6. 填写 SPT 及附件

根据已核对的资料填写年度 SPT 表格及相关附件。

7. 提交年度 SPT

年度 SPT 可通过适用的申报方式提交，例如 e-Filing、e-Form、e-SPT，或在允许的情况下提交纸质表格。

8. 归档文件

年度 SPT、申报回执、财务报表、代扣凭证、缴税凭证及其他支持文件将作为税务档案妥善保存。

年度 SPT 的提交方式

• e-Filing；
• e-Form；
• e-SPT；
• 纸质表格（如适用且获允许）。

实际提交方式会根据纳税人类型、所使用的表格及可用申报系统确定。

年度 SPT 服务成果

• 年度收入及费用汇总；
• 年度所得税计算；
• 代扣税及已缴税款核对；
• 税收抵免计算；
• 年终税务状况说明；
• 适用的年度 SPT 表格及附件；
• 申报回执；
• 税务文件归档；
• 下一纳税年度的资料记录。

常见问题解答

1. 个人年度 SPT 与企业年度 SPT 有何不同？

个人年度 SPT 主要申报个人收入、资产、负债及家庭资料；企业年度 SPT 则涉及公司收入、费用、财务报表、税务调整、税收抵免及其他公司税务资料。

2. 个人应使用哪一种年度 SPT 表格？

可使用的表格包括 1770SS、1770S 及 1770。具体表格取决于收入来源、雇主数量、是否经营业务或从事自由职业，以及纳税人的实际税务状况。

3. 准备年度 SPT 需要哪些文件？

一般需要代扣税凭证、缴税凭证、财务报表、收入及费用记录、资产清单、负债资料、家庭资料及其他支持文件。

4. 如何确定欠税、多缴或零申报？

将年度应纳税额与已缴税款及可抵扣税额进行比较后，即可确定年终税务状况。

5. 如何提交年度 SPT？

年度 SPT 可通过 e-Filing、e-Form、e-SPT 或在允许情况下使用纸质表格提交。实际方式会根据表格类型、纳税人资料及可用申报系统确定。