所得税月度申报

月度纳税申报表（SPT Masa）是针对某一纳税期间提交的税务申报表。

A. SPT 填报规定

作为纳税人，您必须以印尼语、拉丁字母、阿拉伯数字及印尼盾货币单位，正确、完整且清晰地填写 SPT，并签署后提交至税务服务办公室（KPP）或税务总局局长指定的其他地点。

符合下列情况的纳税人，必须以电子文件形式提交月度 SPT：

已在 Madya 税务服务办公室、雅加达特别区税务总局区域办事处辖下的税务服务办公室，或大型纳税人税务总局区域办事处辖下的税务服务办公室登记；和／或
曾以电子文件形式提交月度 SPT。

B. 第 21 条和／或第 26 条所得税月度 SPT 的特别规定

符合以下条件的扣缴义务人，必须使用电子文件形式的第 21 条和／或第 26 条所得税月度 SPT：

1. 在一个纳税期间内，对超过 20 名正式员工、养老金领取者、定期退休金／养老保障金领取者，和／或公务员、印尼国民军／印尼共和国警察成员、国家官员及其退休人员，代扣第 21 条和／或第 26 条所得税；
2. 在一个纳税期间内，就前述人员以外的第 21 条所得税（非最终税）和／或第 26 条所得税，开具超过 20 份预扣税证明；
3. 在一个纳税期间内，就第 21 条所得税（最终税）开具超过 20 份预扣税证明；和／或
4. 在一个纳税期间内，使用税款缴纳单（SSP）或与税款缴纳单具有同等效力的其他行政工具缴纳税款，且相关文件数量超过 20 份。

C. 第 23 条和／或第 26 条所得税月度 SPT 的特别规定

符合以下条件的扣缴义务人，必须使用电子文件形式的第 23 条和／或第 26 条所得税月度 SPT：

1. 在一个纳税期间内，开具超过 20 份第 23 条和／或第 26 条所得税预扣税证明；和／或
2. 单份预扣税证明中，作为所得税计税基础的总收入超过 100,000,000 印尼盾。

提交第 23 条和／或第 26 条所得税月度 SPT 时，须使用第 23／26 条所得税电子预扣税证明应用程序。

D. 所得税月度 SPT 的形式

SPT 可以采用以下形式：

1. 电子文件；或
2. 纸质表格。

E. SPT 提交方式

1. 电子申报（e-Filing），即将 e-SPT 应用程序生成的 CSV 文件上传至税务总局网站（www.pajak.go.id）或税务应用服务提供商（PJAP）的网站；
2. 直接提交；
3. 通过邮寄方式提交，并保留寄件凭证；或
4. 通过快递公司或快递服务提交，并保留寄件凭证。

更多资讯请参阅：https://www.pajak.go.id/id/pelaporan-spt-masa-pajak-penghasilan