MEKANISME PENGHITUNGAN PAJAK PENGHASILAN ORANG PRIBADI

个人纳税人，无论具有职工身份还是独立工作，均需在年终计算实际应纳税额，以确定尚需缴纳税款余额的位置。

A. 所得税对象

所得税的对象是收入，即纳税人收到或获得的任何额外经济能力，无论来自印度尼西亚还是印度尼西亚境外，可以以任何名义和任何形式用于消费或增加有关纳税人的财富。

然而，有几种类型的收入不属于所得税对象，包括：

一个。援助或捐赠，包括天课和其他宗教捐赠，其规定受政府法规管辖或基于政府法规；和b。其规定受财政部长条例监管或基于财政部长条例的赠与资产；只要有关各方之间不存在业务、雇佣、所有权或控制关系；
遗产
补偿或与工作或服务有关的以实物和/或纳税人或政府享受的形式提供的补偿，如果由非纳税人或某些纳税人提供，则将是收入）；和
所得税法规定的其他收入。

B. 应税收入

获取应税收入金额的步骤如下：

首先，计算一个纳税年度内收到或应计的所有收入，不包括非纳税对象的收入和已缴纳最终所得税的收入。

一年内赚取的净收入金额可以根据从事自由职业的个人纳税人进行的记账/记录结果和/或雇主向其雇员提供的预扣税证明（表格1721）来确定。

其次，从净收入中减去非应税收入（PTKP）。个人纳税人的非应税所得额如下：

RP。个人纳税人 54,000,000.00（五千四百万卢比）；
RP。已婚纳税人额外 4,500,000.00（四百五十万卢比）；
RP。 54,000,000.00（五千四百万卢比），对于收入与其丈夫的收入相结合的妻子，如第 8 条第 (1) 款所述；和
RP。 4,500,000.00（四百五十万卢比）为血缘和婚姻家庭中的每个直系成员以及完全受抚养的收养子女额外支付，每个家庭最多三（三）人。

非应税所得额按照纳税年度期初或纳税年度期初的情况确定。根据这些计算的结果，我们可以得到应税收入的金额。

C. 所得税税率

境内个人纳税人所得税税率如下：

应税收入不超过 60,000,000.00 IDR（六千万卢比）的税率为 5%（百分之五）
应税收入超过 IDR 60,000,000.00（六千万卢比）至 IDR 250,000,000.00（两亿五千万卢比）的税率为 15%（百分之十五）
应税收入超过 IDR 250,000,000.00（2.5 亿卢比）至 IDR 500,000,000.00（5 亿卢比）的税率为 25%（25%）
应税收入超过 IDR 500,000,000.00（五亿卢比）至 IDR 5,000,000,000.00（五十亿卢比）的税率为 30%（百分之三十）
应税收入超过 5,000,000,000.00 印尼盾（五十亿卢比）的税率为 35%（百分之三十五）。

四、本年度纳税情况

获得应税收入和应纳税额后，下一步就是从税收抵免中减去计算出的所得税。税收抵免是之前通过另一方的扣除机制或您自己支付的税款。扣除的结果就是您仍需自行缴纳的所得税。

E. 应纳税额计算说明

了解了上面的概念之后，我们来看下面的图解。

利奥波德先生是一名上班族，兼职修理电子设备，他有一个妻子和一个两岁的孩子。他今年的净收入总额为 300,000,000.00 印尼盾，其中 200,000,000.00 印尼盾来自他在 Hydra Corp. 的工作，剩余的 200,000,000.00 印尼盾来自他在 Hydra Corp. 的工作。 100,000,000.00来自他的电子设备维修业务。对于 Leopold 先生在 Hydra Corp. 的收入，已扣除了 15,550,000.00 印尼盾的所得税，该金额列于预扣税收据（表格 1721）上。利奥波德先生的妻子杰玛夫人是一位没有收入的家庭主妇。

根据这些数据，可以进行如下计算：

净收入卢比。 300,000,000.00
非应税收入（已婚，1 个孩子）（63,000,000.00 卢比）
应税收入 237,000,000.00 印尼盾

应缴税款
5% x Rp. 50,000,000.00 印尼盾2,500,000.00
15% x (Rp. 237,000,000.00-Rp. 50,000,000.00) IDR 28,050,000.00
应缴税金总额 IDR 30,550,000.00

因此，仍需缴纳的税款为：
所欠税款总额 Rp. 30,550,000.00
税收抵免（Hydra Corp. 的预扣税证明）（Rp. 15,550,000.00）
仍需缴纳的税款。 RP。 15,000,000.00

仍然需要缴纳的税款并不总是像利奥波德先生的情况那样有余额。余额可能为零，也可能多付。应计税款有余额的，纳税人有义务将不足部分缴入国库。但是，如果多缴的税款，纳税人可以在下一纳税期补缴，或者向纳税人注册地的税务服务机构办理退还（返还）多缴税款的手续。

F. 簿记和记录

簿记是定期进行的记录过程，收集财务数据和信息，包括资产、负债、资本、收入和成本，以及购买和交付商品或服务的总价格，并通过准备纳税年度期间的资产负债表和损益表形式的财务报告来结束。

在印度尼西亚，必须使用拉丁字母、阿拉伯数字、卢比货币单位进行簿记，并使用财政部长允许的其他程序以印度尼西亚语进行记账。

除非税法和法规另有规定，否则簿记必须使用印度尼西亚常用的系统进行，例如基于财务会计准则。

同时，记录是定期收集有关流通或总收入和/或总收入的数据的过程，作为计算应纳税额的基础，包括非纳税对象和/或最终纳税的收入。

需要进行记账的纳税人是企业纳税人和从事经营活动或者独立作业的个人纳税人。从事商业活动或独立工作的个人纳税人，一年内营业额低于 4,800,000,000.00 印尼盾，或根据适用的税务法规允许保留记录，则可免除此义务。

作为记账基础的书籍、票据和文件、电子数据必须在印度尼西亚保存十（十）年（根据税务领域犯罪行为调查的期限）。

来源 : https://www.pajak.go.id/id/mekanisme-penghitungan-pajak-penghasilan-orang-pribadi

个人所得税计算机制